《金融会计》

地点：宁波  时间：2013-12-17

第五章

资金清算业务的核算

1.简单含义：把单位以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算。

2.银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨称作资金清算。

3.种类：

系统内清算、跨系统清算

同城清算、异地清算

手工清算、电子清算

全额实时清算、差额定时清算

4.全额实时清算：

5.差额定时清算:

6. 发报经办行、发报清算行（分中心）、总行清算中心、收报清算行（分中心）、收报经办行

7.电子划汇业务：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督

8.资产负债共同类会计科目

9.会计分录：

发报经办行

借：吸收存款-付款人户

    贷：清算资金往来-辖内往来

发报清算行

借：清算资金往来-辖内往来

    贷：存放同业-上存总行备付金户

总行清算中心

借：存放同业-发报清算行营业部备付金户

    贷：存放同业-收报清算行营业部备付金户

收报清算行

借：存放同业-上存总行备付金户

    贷：清算资金往来-辖内往来

收报经办行

借：清算资金往来-辖内往来

    贷：吸收存款-收款人户

10.大额实时支付系统：

11.小额批量支付系统：

12.现代化支付系统：发报行、发起清算行、发报城市处理中心、国家处理中心、收报城市处理中心、接收清算行、收报行[erphpdown]以下内容收费查看[/erphpdown]